Налоги autónomo в Испании: 036, RETA, Modelo 130 и 303

~6 мин чтения · Опубликовано 30 сентября 2026 г. Обновлено и сверено с официальными источниками 30 сентября 2026 г. Печать / PDF

Autónomo (самозанятый, в русскоязычных чатах: ИП) платит взносы в Seguridad Social (государственная система социального страхования Испании) каждый месяц, авансы по IRPF и IVA каждый квартал и подает годовую декларацию. Здесь порядок постановки на учет, формы, сроки и нормы для налогового резидента Испании, а также то, как страна и тип клиента меняют IVA в счете.

Оглавление

• Две регистрации до первого счета
• Взносы в RETA
• IRPF: Modelo 130
• Расходы
• IVA: Modelo 303 и клиент
• Календарь
• Годовая декларация Renta
• VeriFactu с 2027 года

Две регистрации до первого счета

Autónomo встает на учет дважды: в налоговой и в Seguridad Social. Срок у обеих регистраций один, до начала деятельности.

Налоговая. Hacienda (так в Испании называют налоговую службу, официально Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT) ведет Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, реестр всех, кто ведет деятельность. Заявление о постановке на учет подается по форме Modelo 036 до начала деятельности (ст. 9 RGAT). Началом считается первая продажа или покупка для дела, первая оплата или наем работника. В той же форме выбираются вид деятельности, режим IRPF и IVA, а при работе с компаниями из других стран ЕС регистрация в ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios, реестр участников сделок внутри ЕС). Для первой постановки на учет у AEAT есть пошаговый сервис Censos WEB на той же странице.

Seguridad Social. Alta (постановка на учет) в RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, режим соцстрахования самозанятых) подается в Import@ss, портале Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS). Срок: до начала деятельности и не раньше чем за 60 дней до нее (ст. 32 RD 84/1996). Первые три alta в году, поданные в срок, действуют со дня начала деятельности. Alta с опозданием действует с первого числа месяца, взносы за прошедшее время платятся как просроченные (ст. 46 RD 84/1996).

Держатель ВНЖ цифрового кочевника в модели самозанятого оформляет alta в RETA сразу после получения разрешения. Если при последующей проверке alta не окажется, разрешение прекращается по DA 7ª Ley 14/2013, и право жить и работать в Испании теряет вся семья (FAQ UGE для телеработников, вопросы 6 и 7).

У autónomo со статусом цифрового кочевника своя граница: доход от испанских клиентов не больше 20% (подробнее в материале о модификации ВНЖ кочевника).

↑ к оглавлению

Взносы в RETA

С 2023 года взнос autónomo считается от реального чистого дохода от деятельности (ст. 308 LGSS). В начале года Вы выбираете базу из таблицы по прогнозу среднего месячного дохода. После окончания года TGSS получает данные от налоговой и пересчитывает взносы по фактическому доходу в ту или другую сторону. Базу можно менять до шести раз в год, новая действует с 1 марта, 1 мая, 1 июля и далее по календарю ст. 45 RD 2064/1995.

Взнос списывается с банковского счета в последний рабочий день каждого месяца, оплата только через домициляцию (руководство TGSS).

Сниженная квота (tarifa plana). Тому, кто встает на учет впервые или не был в RETA два последних года, ст. 38 ter Ley 20/2007 дает сниженный взнос на первые 12 месяцев. Еще на 12 месяцев его продлевают, если чистый доход от деятельности за год ниже годового SMI. Если квотой уже пользовались, для нового права нужен перерыв в три года. Квоту запрашивают в самом заявлении об alta. Взносы первых 12 месяцев по итогам года не пересчитываются.

Размер квоты ставит закон о бюджете. На 2023-2025 годы DT 5ª RDL 13/2022 закрепила 80 евро в месяц, с 2026 года сумма относится к закону о бюджете каждого года. Закона о бюджете на 2026 год нет, действует продленный бюджет 2023 года. Сумму на дату alta называет TGSS.

↑ к оглавлению

IRPF: Modelo 130

Доход autónomo облагается IRPF по общей прогрессивной шкале, государственная и региональная части описаны в материале о ставках по регионам. В течение года налог платится авансом, pagos fraccionados (поквартальные платежи).

Сумма. 20% чистого дохода с 1 января до конца квартала, минус авансы прошлых кварталов и удержания, которые сделали клиенты (ст. 110 RIRPF). Расчет накопительный, поэтому убыточный квартал уменьшает следующий платеж. Квартал без суммы к оплате все равно декларируется нулевой формой (ст. 111 RIRPF).

Удержание вместо аванса. Испанская компания или предприниматель, оплачивая счет профессионала, удерживает 15% IRPF и сам перечисляет его в налоговую (ст. 95 RIRPF). В год начала деятельности и два следующих ставка 7%, если в предыдущем году профессиональной деятельности не было. Об этом клиенту сообщают письменно. Частное лицо и иностранная компания без деятельности в Испании не удерживают ничего (ст. 76 RIRPF).

Освобождение от 130. Профессионал не подает Modelo 130, если в прошлом году не меньше 70% дохода от деятельности прошло через удержание (ст. 109 RIRPF). У удаленщика с зарубежными клиентами удержаний нет, и 130 подается каждый квартал.

↑ к оглавлению

Расходы

Большинство autónomos считают доход методом estimación directa simplificada (прямая упрощенная оценка). Он применяется по умолчанию при обороте до 600 000 евро за прошлый год, если от него не отказались (ст. 28 RIRPF). Из дохода вычитаются расходы на деятельность и еще 5% чистого дохода на трудно подтверждаемые расходы, не больше 2 000 евро в год (ст. 30 RIRPF).

Два вычета ст. 30 LIRPF для работы из дома:

• Медицинская страховка на себя, супруга и детей до 25 лет, живущих с Вами: до 500 евро в год на человека, до 1 500 при инвалидности.
• Коммунальные расходы жилья, часть которого занята под работу: 30% от доли этой площади. Кабинет на 20% площади дает вычет 6% счетов за свет, воду, газ, телефон и интернет.

↑ к оглавлению

IVA: Modelo 303 и клиент

IVA (налог на добавленную стоимость) по общей ставке 21% (ст. 90 LIVA) декларируется по форме Modelo 303 каждый квартал. Форма подается и тогда, когда налога к уплате нет, например при одних зарубежных клиентах (ст. 71 RIVA). В январе к ней добавляется годовая сводка Modelo 390, если нет освобождения по той же статье.

Общего освобождения по обороту в Испании нет. Директива (ЕС) 2020/285 разрешает странам освобождать от IVA малый бизнес с оборотом до 85 000 евро, режим для государств факультативный, и в Ley 37/1992 его нет (редакция на 28.02.2026). Облагается первый же счет.

Облагается ли услуга в Испании, решает место ее оказания по ст. 69 LIVA. Для услуг это зависит от того, кто клиент и где он.

Inversión del sujeto pasivo (обратное начисление) означает, что налог начисляет сам клиент в своей стране, а в счете стоят его NIF-IVA и эта отметка. Регистрация в ROI нужна и тому, кто покупает для дела услуги у иностранной компании с обратным начислением, например подписку на программу у поставщика из Ирландии.

Переводчик выставляет счет немецкому агентству на 3 000 евро: IVA в счете нет, агентство начисляет немецкий налог само. Тот же перевод для мадридской студии: 3 000 плюс 630 IVA минус 450 удержания IRPF, к оплате 3 180.

↑ к оглавлению

Календарь

За IV квартал срок длиннее, 30 дней вместо 20: это правило обеих статей.

↑ к оглавлению

Годовая декларация Renta

Autónomo подает годовую декларацию IRPF (Renta) при любом доходе от деятельности. Пороги освобождения ст. 96 LIRPF касаются зарплаты, капитала и вмененного дохода, доход от деятельности в их перечень не входит. Исключение одно: все доходы за год вместе не больше 1 000 евро и убытки меньше 500. В декларации сводится весь год, авансы по Modelo 130 и удержания клиентов идут в зачет. По этим же данным TGSS пересчитывает взносы в RETA за год.

↑ к оглавлению

VeriFactu с 2027 года

VeriFactu это требования к программам, в которых выставляются счета: каждая запись о счете защищается от правки и может сразу уходить в AEAT. Регламент (RD 1007/2023) распространяется на всех, кто выставляет счета в программе, даже если только часть (ст. 3 регламента).

Срок адаптации для autónomos 01.07.2027, для плательщиков налога на прибыль компаний 01.01.2027. Сроки перенесены RDL 15/2025 (BOE 03.12.2025, в силе с 04.12.2025, утвержден Конгрессом резолюцией от 11.12.2025).

↑ к оглавлению

Автор Александр Назаров