Налогообложение в Испании: резидентство, ставки, декларации
Declaración de la renta (IRPF) e IRNR
Раздел про то, что происходит после того, как Вы получили вид на жительство или переехали в Испанию: кто и с какого дохода платит налог, как не запутаться в резидентстве и что декларировать, если у Вас уже есть активы за границей. Каждая тема разобрана на отдельной странице.
Только планируете переезд? Налоги это четвертая фаза маршрута переезда по шагам.
Калькуляторы
- Калькулятор налога для резидента - трудовой доход и доход со сбережений раздельно, Ваш регион, проверка права на Закон Бекхэма, статус по Modelo 720 и налогу на состояние.
- Калькулятор налога для нерезидента - оцените сумму IRNR по аренде, недвижимости для себя, продаже или трудовому доходу за пару минут, без ручного подсчета по ставкам ниже.
Резидентство и ставки
- Резидент или нерезидент: кто платит больше - три критерия налогового резидентства, ставки для резидента и нерезидента, сравнительная таблица.
- Как считается налоговое резидентство - 183 дня, центр экономических интересов, семья, и частые ошибки при подсчете.
- Ставки IRPF по регионам - государственная шкала плюс региональная надбавка, разница между Мадридом и остальными сообществами.
- Налог для нерезидентов (IRNR) - аренда и продажа недвижимости, вмененный доход, разница ставок для ЕС/ЕЭЗ и остальных стран.
Специальные режимы
- Закон Бекхэма - плоская ставка 24% вместо прогрессивной шкалы для приезжающих специалистов, кому подходит и на какой срок. Пошаговая инструкция по заявлению на Modelo 149.
- Льгота ст. 7.p LIRPF - освобождение до 60 100 € для работы, фактически выполненной за границей.
Работа на себя
- Налоги autónomo - постановка на учет по Modelo 036 и в RETA, взносы от реального дохода, Modelo 130 и 303, IVA по типу клиента, VeriFactu с 2027 года.
Зарубежные активы и капитал
- Modelo 720 и налог на состояние - что и когда декларировать, штрафы после решения Суда ЕС, налог на состояние и на большие капиталы. Разбор пограничных случаев - в инструкции «Modelo 720 и Modelo 721 без ошибок».
- Иностранная компания и эффективное управление - риск переквалификации иностранной компании в испанского налогового резидента.
Риски и проверки Hacienda
- Электронные уведомления и estar al corriente - обязательные электронные уведомления, срок хранения налоговой задолженности, сертификат об отсутствии долгов.
- Банковская отчетность в 2026 году - что на самом деле меняется для Bizum, платежных терминалов и переводов между физлицами.
План контроля AEAT на 2026 год (Resolución от 11.03.2026, BOE-A-2026-5843) называет среди направлений проверок применение режима Бекхэма без соблюдения требований, симуляцию налогового резидентства за границей, счета в необанках для сокрытия доходов и имущества за рубежом, подконтрольные общества для личных расходов (иностранная компания), туристическую и сезонную аренду, данные платформ по DAC7 (Modelo 238) и расхождение уровня жизни с задекларированными доходами.
Перед переездом
- Чек-лист по налогам перед переездом - что сделать заранее: апостили, справка о резидентстве, закрытие деклараций, дарение и наследство.