Чек-лист по налогам перед переездом в Испанию
Каждая статья этого раздела разбирает один вопрос отдельно - резидентство, ставки, зарубежные активы, недвижимость, Закон Бекхэма. Этот чек-лист собирает все вместе в порядке, в котором вопросы реально встают при переезде: что нужно решить заранее, что сделать в первые месяцы, и какой календарь деклараций ждет в первый год резидентства.
Оглавление
- Как пользоваться этим чек-листом
- До переезда: пока Вы еще не резидент
- Первые месяцы в Испании
- После того как резидентство наступило
- Календарь деклараций на первый год
Как пользоваться этим чек-листом
Это не замена ни одной из статей раздела, а их порядок применения. Каждый пункт ниже отсылает к статье, где вопрос разобран подробно, - идея в том, чтобы увидеть последовательность целиком, прежде чем разбираться в деталях каждого шага.
До переезда: пока Вы еще не резидент
- Определите дату, с которой Вы, вероятно, попадете под налоговое резидентство - по одному из трех критериев ст. 9 LIRPF («Резидент или нерезидент»), а не по дате получения ВНЖ. Это отправная точка для всего остального.
- Проверьте, какой формат занятости выбрать - трудовой договор, внутрикорпоративный перевод или самозанятость (autónomo) - если планируете претендовать на Закон Бекхэма: право на режим зависит именно от формата, а не от факта переезда.
- Сопоставьте регионы Испании, которые рассматриваете, по налоговой нагрузке, если доход выше среднего - разница между регионами достигает почти 10 процентных пунктов на верхних доходах (см. «Ставки IRPF по регионам»).
- Составьте опись зарубежных активов - банковские счета, ценные бумаги, доли участия, недвижимость, криптоактивы - чтобы заранее понимать, какие пороги по Modelo 720 (50 000 € по каждой из трех групп) и Modelo 721 по криптовалюте Вы, скорее всего, пересечете. Обязанности заданы ст. 42 bis, 42 ter и 54 bis RGAT (введены RD 1558/2012), а по криптоактивам ст. 42 quater RGAT (введена RD 249/2023).
- Если уже владеете недвижимостью в Испании как нерезидент - проверьте, как изменится налогообложение после смены статуса на резидента (см. «Налог для нерезидентов (IRNR)» про то, как это устроено сейчас).
- Проставьте апостиль заранее на документы, которые могут понадобиться и налоговой, и Extranjería - свидетельство о браке или разводе, справка о несудимости, документы о раздельном проживании супругов, если планируете оспаривать семейную презумпцию (см. «Как считается налоговое резидентство»). Апостилирование в стране происхождения занимает время, и делать это, когда документ уже понадобился, - потерянные недели.
- Запросите справку о прекращении налогового резидентства в стране, откуда переезжаете, и, если применимо, подайте финальную декларацию там - до, а не после того, как обе страны предъявят претензии одновременно.
- Спланируйте дарение или наследство, если оно предвидится, с учетом того, до или после смены резидентства оно состоится - разница в налоге часто существенна.
- Если планируете покупку основного жилья и Вам еще нет 35 лет - в ряде регионов действует пониженная ставка налога на переход собственности (ITP) для молодых покупателей первого жилья (например, 5% вместо стандартных 6-10%). Это региональный налог на саму покупку, отдельный от IRPF, и правило действует не везде - стоит проверить именно для региона, где планируется покупка.
Первые месяцы в Испании
- Если претендуете на Закон Бекхэма - подайте Modelo 149 в течение 6 месяцев с начала трудовой деятельности. Срок не восстанавливается.
- Если едете работать по найму, подайте Modelo 147 (порядок на сайте Agencia Tributaria). По документу налоговой работодатель удерживает IRPF как с резидента с указанной в нем даты, а не налог нерезидента. К форме прикладывается письмо работодателя: дата начала работы в Испании, рабочее место, срок договора и намерение, что работа в Испании займет больше 183 дней в году переезда или в следующем. Подача возможна с 30 дней до даты въезда до 183 дней после переезда, либо до 30 июня следующего года, если 183 дня наберутся только в нем (ст. 89 RIRPF, Orden HAC/117/2003).
- Зафиксируйте документально момент смены статуса - трудовой договор, регистрацию в Seguridad Social, дату первого въезда - на случай, если позже понадобится подтвердить точную дату начала резидентства.
- Сохраняйте документы по зарубежным активам - выписки по счетам на конец года, документы о стоимости ценных бумаг и недвижимости - они понадобятся для деклараций, которые предстоит подавать уже в следующем календарном году.
- Сообщайте налоговой о значимых изменениях в личных обстоятельствах - смена адреса, семейного положения и подобное - по форме Modelo 030. Если этого не сделать, в системе налоговой останутся неактуальные данные, а это может создать проблемы позже, в том числе с получением уведомлений (см. «Электронные уведомления Hacienda»). Держатель ВНЖ сообщает о смене адреса, гражданства и семейного положения еще и в полицию, в течение месяца (что сообщать после получения карты).
- Наличными нельзя платить от 1 000 евро, если одна из сторон действует как предприниматель или профессионал (ст. 7 Ley 7/2012). Для физлица без налогового домицилия в Испании, которое платит не как предприниматель, порог 10 000 евро. Платежи, на которые разбита одна покупка или услуга, суммируются. Штраф 25% от суммы, отвечают солидарно и плативший, и получивший. Сторона, которая первой сообщит о платеже в налоговую (AEAT) в течение трех месяцев, от ответственности освобождается. Документы о безналичной оплате таких сделок хранятся пять лет.
После того как резидентство наступило
- Проверьте обязанность подать Modelo 720 и Modelo 721 по итогам первого полного календарного года резидентства - учитывая новые правила банковской отчетности и автоматического обмена по криптоактивам с 2026 года, это касается и необанков (Wise, Revolut), и зарубежных криптобирж.
- Проверьте, попадаете ли Вы под налог на состояние, и если Ваш капитал превышает 3 000 000 €, отдельно проверьте налог на большие состояния (ISGF) - в некоторых регионах региональная льгота не защищает выше этого порога (см. «Modelo 720 и налог на состояние»).
- Уточните, изменился ли режим налогообложения Вашей испанской недвижимости, если Вы владели ей еще как нерезидент - переход на резидентское налогообложение аренды и отказ от Modelo 210 по вмененному доходу происходит не автоматически “по умолчанию”, а требует понимания, с какого периода это применяется в Вашем случае.
- Спланируйте следующие 6 лет, если действует Закон Бекхэма, - и то, что произойдет по истечении режима, лучше продумать заранее, а не в последний год его действия.
Календарь деклараций на первый год
Ориентировочные сроки основных деклараций
| Декларация | Период подачи | За что |
|---|---|---|
| Modelo 720 / Modelo 721 | 1 января - 31 марта | Зарубежные активы и криптовалюта на конец прошлого года |
| Modelo 100 (Renta) | Апрель - июнь | Доход резидента за прошлый год, обязанность по ст. 96 LIRPF |
| Modelo 714 (налог на состояние) | Апрель - июнь | Активы на 31 декабря прошлого года |
| Modelo 718 (ISGF) | 1-31 июля | Капитал свыше 3 000 000 € на 31 декабря прошлого года |
| Modelo 149 | В течение 6 месяцев с начала работы | Заявление на Закон Бекхэма |
| Modelo 151 | Апрель - июнь (пока действует Закон Бекхэма) | Годовая декларация по специальному режиму |
| Modelo 210 (если есть недвижимость как нерезидент) | Аренда за 2026 год и далее 1-20 апреля следующего года, вмененный доход с 1 апреля по 31 декабря следующего года | IRNR: аренда, вмененный доход, продажа |
Точные даты могут немного смещаться год от года - сверяйте их с текущим календарем Agencia Tributaria, а не с прошлогодними датами.
Частые вопросы
С чего начать налоговое планирование переезда в Испанию?
С того, чтобы понять, в какой момент Вы попадете под одно из трех оснований налогового резидентства (183 дня, центр экономических интересов, семья) - именно эта дата определяет, когда начинается обязанность декларировать мировой доход и активы, а не дата получения ВНЖ.
Ссылка на этот ответНужно ли закрывать налоговое резидентство в стране, откуда переезжаешь?
Да, если это возможно сделать организованно, а не постфактум. Справка о прекращении резидентства и, где применимо, финальная декларация в стране исхода - основной способ избежать ситуации, когда два государства одновременно считают Вас своим налоговым резидентом.
Ссылка на этот ответКогда нужно решить, оформлять ли Закон Бекхэма?
До начала работы в Испании или сразу после - на подачу заявления (Modelo 149) отводится всего 6 месяцев, и само право на режим зависит от формата занятости (наемный сотрудник, а не самозанятый), который часто выбирают еще на этапе оформления визы, не думая о налоговых последствиях.
Ссылка на этот ответЧто нужно инвентаризировать из активов до переезда?
Зарубежные банковские счета, ценные бумаги и доли участия, недвижимость, криптоактивы - чтобы заранее понимать, какие из порогов по Modelo 720 и Modelo 721 Вы пересечете после того, как станете резидентом, и не тратить на это время уже после того, как встал срок подачи.
Ссылка на этот ответЧто из этого можно сделать самостоятельно, а что требует профессиональной помощи?
Сбор документов, инвентаризация активов и понимание общей картины можно и стоит начинать самостоятельно. Расчет конкретных сумм налога, выбор оптимального момента для сделок (продажа активов, дарение, наследство) и подача деклараций - зона ответственности asesor fiscal, но выстраивать все это в связке с иммиграционным процессом эффективнее заранее, а не после того, как резидентство уже наступило.
Ссылка на этот ответ